大家好，建筑施工企业现金流管理策略相信很多的网友都不是很明白，包括建筑企业未来现金流测算也是一样，不过没有关系，接下来就来为大家分享关于建筑施工企业现金流管理策略和建筑企业未来现金流测算的一些知识点，大家可以关注收藏，免得下次来找不到哦，下面我们开始吧！

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下文中达咨询整理的关于《建筑施工企业现金流管理策略》的介绍。

现金流管理在当代企业管理中占据着越来越重要的地位，不同行业企业的现金流管理呈现不同的行业特点，因此针对建筑行业现状，本文阐述了施工企业在现金流管理方面存在的压力和挑战，并提出了自己的建议和努力方向。

一、当前建筑施工企业现金流管理工作存在的问题

(一)外部竞争压力大，项目利润空间缩小

随着建筑市场发展的日趋成熟，项目甲方对成本的管控体系愈加完善和严格，使得在投标过程中，总价控制更加苛刻;同时，由于建筑市场进入门槛低，项目招标一般采用低价中标法，使得同业竞争激烈，项目风险高，利润低下;目前国内项目普遍存在工期紧、质量要求高，无形中增加了项目成本。项目利润低最终会影响到企业现金流的流入，增加企业现金流管理的难度。

(二)外部市场及政策环境，导致项目成本增加

受市场通货膨胀影响，建筑材料及装修材料价格普遍上涨，导致采购成本增加;劳务人工成本增加，由于建筑施工环境较差、体力付出较多，又要求有一定技术含量，加上年轻一代不愿意加入这个行业，导致工人成本大幅上扬;营业税改增值税，导致税负增加。2016年5月1日在建筑业实施营改增以来，建筑业增值税率调整成了11%，在劳务成本无法抵扣以及部分费用无法取得进项抵扣的情况下，税负率由原来3%增加到6%左右，根据各企业情况不同，增加幅度各异，但整体是增加;建筑业市场监管越来越严格，农民工工资不能拖欠，各地都要求交纳农民工工资保证金，行业质量标准又不断提高，直接导致现金流出增加。成本增加必然会导致现金流量流出。

(三)企业内部管理不规范，组织施工

不科学，导致项目管理成本增加施工企业的内部管理水平直接影响项目的管理成本，目前，建筑企业由于其行业特点，内部管理水平参差不齐，普遍较弱，特别是中小型施工企业，存在组织施工不科学，存货管理不当，现场工人管理混乱、质量技术不达标、安全隐患较多等等，导致现金流量的支出增加。

(四)融资能力弱，融资成本高

施工企业属于轻资产企业，固定资产比重较低，建筑行业又属于一个经常被调控的高风险行业，所以，银行不偏好。想要获得银行贷款，必须有优质的固定资产抵押，或者提供相应的担保，贷款利率基本需要上浮。所以，相对于其他行业，融资成本高，特别是中小施工企业，融资难上加难。

二、施工企业现金流管理应对策略

(一)注重项目前期的考察，多渠道选择优质项目

项目的前期考察至关重要，要对甲方的实力、资金状况、信用、项目操作方式等进行深入了解，投标的时候不能一味压低价格，根据企业自身的资金状况合理投标。碰到优质项目，积极争取。同时，要拓宽项目来源，分各渠道建立项目连接，积极进入各优质甲方的供应商库，给企业增加选择的余地和机会。优质项目必然带来优质现金流入。

(二)提升项目管理水平，积极专研，加强培训

项目在组织施工、材料进场安排、库存管理、工人安排、安全教育、质量控制、进度把控等各方面寻求最科学方法、并制定相应的内控机制，加强学习，积极落实。想尽办法，降低项目管理成本。具体措施比如，制定详细到天的周生产计划，进行施工安排；各管理人员与甲方、总包供应商及班组的紧密沟通，有问题及时反馈；材料的收发存明细管理；工人登记及出入考勤制度、清场制度；工人的安全教育及安全生产培训；成品保护制度；大型机械租用制度；项目成本管理推行成本预算控制制度等。项目成本关乎现金流的支出，但凡能降低总项目成本的措施，都要积极推进。

(三)提高资金使用效率，加速资金周转速度

企业总部要加强资金的掌控力，建立资金池管理制度，收款统一，支付由项目或分子公司提出申请，总部直接支付，这样避免资金分散，资金利用率不高;对于用量集中的材料，可以采用总部集中采购，统一下单，这样在价格和付款期限上会突显集中采购的优势;项目资金用量推行限额预算控制，超过额度，进行计息，增强项目资金管理的意识，从而提高整体资金使用效率;推行供应商及班组结算总部二审或三审制度，节省成本的同时，延长付款时间。以上都是从公司层面布局和管理资金流出。

(四)把资金使用效率纳入项目绩效考核范围

建立项目绩效考核机制时，把项目财务费用指标纳入绩效考核范围。这种考核导向，促使项目部加紧催收应收账款，并有计划的进行资金安排，尽量减少财务费用的产生，增强资金管理意识。

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第一要理解项目可行性研究中应注意的财务指标：

投资者和经营者都十分重视投资项目决策过程中的技术经济分析。可以说，在确定投资方向之后，对项目的经济可行性研究财务指标的正确分析是决定项目成败的关键。

投资项目的经济可行性研究，通常是通过一系列的评价财务指标来进行的。常用的财务评价指标分为两类：一类为静态评价指标，这类指标比较简单，可操作性较强，容易理解和运用，在实际应用中用得比较广泛，如投资回收期、会计收益率等。但由于此类指标均不考虑资金的时间价值，因而影响了其科学性和合理性，常会对投资决策带来负面影响；另一类为动态评价指标，这类指标由于以现金流量为基础，并引入货币的时间价值而使其科学性大大增强，已成为现代理财学的立论基础，并在企业投资决策的实践中被推广使用。

常用的动态评价指标有：投资项目的净现值、现值指数、内部收益率等等。动态评价指标的运用，在很大程度上弥补了静态评价指标的不足。企业进行投资项目的经济评价，其根本目的是为了论证项目的经济可行性，是为了在变化莫测的市场竞争中多几分胜算。在投资项目经济评价中不能简单套用公式来确定项目的好与坏，而应该在项目经济可行性研究中注意以下几个财务指标。

1：基准收益率

在采用贴现技术对投资项目进行动态经济可行性研究时，贴现率的估计对企业来说是一个非常复杂且十分重要的问题。贴现率的选用本身有质和量两方面的要求必须予以考虑。首先，从质的方面考虑：常用的贴现率一般有三种：一是采用银行贷款平均利率作为贴现率，这是投资项目获利水平的下限标准；二是以行业平均利润率为贴现率，体现了本行业投资利润率的标准。若低于这一标准，即使投资项目不亏本，也会使行业平均利润水平下降；三是以企业的平均资金成本为贴现率，说明项目的资金利润率若不能高于企业的资金成本，实际上是无利可图的。因此，在采用内含报酬率作为投资项目的经济评价指标时，常用这三类利率指标作为基准指标与项目的内含报酬率进行对照比较。其次，从量的方面考虑，在项目现金流量相同的前提下，贴现率的不同会给经济评价带来相反的结论。一般情况下，NPV与折现率i存在函数关系，可表示为：NPV=f（i）。也就是说，对同一项目或方案，如果不是选择一个基准收益率，而是选择一系列折现率，就可以计算出相应的一组净现值。

如果以横坐标表示折现率i，纵坐标表示净现值率NPV，NPV与i的函数关系见图1.

从图1中可以看出净现值函数有以下特点：

同一净现金流量的净现值NPV随折现率i的增大而减少，由此可以得出结论，基准折现率i定得越高，能被接受的方案越少。

在某一个折现率值上，曲线与横坐标相交，此时NPV＝0，此时折现率为基准收益率（ic）。当i＜ic，NPV（i）＞O；当i＞ic时，NPV（i）＜O.

需要注意的是图1所示的净现值函数曲线是一种常规的较典型的投资项目净现值函数曲线形式，即具有初始投资并伴有一系列正现金流量。

从以上分析可以得出这样一个结论：如果按净现值最大的原则优选项目方案，由于选择不同的折现率，可能会得出不同的方案选择结果。由此可见，在对投资项目进行经济评价时，同类项目的折现率必须统一，否则不具备任何可比性。不同折现的同类项目的经济评价必然会流于形式。

2：项目总投资

一个产品项目从立项到建设完成总规模需要多少总投资，这是项目前期可行性研究的重要内容之一。产品项目的总投资一般包括固定资产投资和铺底流动资金两部分组成。项目前期可研阶段的投资估算既是对项目控制造价投入，保证产出效益的重要关口，又是决策中对项目是否进行建设的重要依据。总投资的误差也是导致项目经济评价失误的一个重要因，一般来讲，详细的可行性研究报告的投资估算的误差率应控制在+10％～-10％以内。

3：项目现金流

投资项目的动态经济评价都是基于项目现金流量来测算的。一个投资项目从立项到项目寿命终结一般都要经过较长的投资和收益期。项目的现金流量根据发生的时间阶段不同分为初始流量、营业流量和终结流量三部分。其中，初始流量因其发生的时间阶段比较前，一般在估测时偏差较小；终结流量虽发生的时间阶段较远，但其现金流量较小，贴现后对整个项目的影响不大；关键在于营业流量的测算。营业净流量是项目建成后在漫长的收益期内的现金流入量扣除现金流出量之后的净额，是按计息期分期测算的。从经济分析的角度来说，要求项目收益期的营业现金净流量的现值能完全弥补投资额的现值，并有余额，才是可行的项目。若以一年为一个计息期，某项目的收益期为10年的话，那么每年的营业净流量预测值与未来的实际情况差异过大，就会使投资项目经济可行性评价的实际意义大打折扣。

好了，关于建筑施工企业现金流管理策略和建筑企业未来现金流测算的问题到这里结束啦，希望可以解决您的问题哈！